士業の所得税で1万円差し引く計算式と司法書士の源泉徴収実務を徹底解説！安心処理のコツも伝授

司法書士や土地家屋調査士に報酬を払うとき、「所得税は1万円を差し引いて計算するって本当？」——この一点で毎月の振込や仕訳が止まっていませんか。国税庁の公開情報では、司法書士等は「支払金額から1万円を控除し、残額に10.21%を乗じて」源泉徴収すると明記されています。たとえば報酬10万円なら、(100,000−10,000)×10.21%＝9,189円です。

一方で、税理士や行政書士は同じ「1万円控除」の対象ではありません。さらに税込・税別のどちらで計算するか、100万円超の特例や端数処理、支払調書や納付書の書き方まで、実務では迷いどころが連続します。請求書の表記次第で計算が変わることもあるため、放置すると誤徴収や差し戻しの原因になります。

本記事では、対象士業の線引きから「(支払額−1万円)」の使いどころ、税込・税別の最終判断、5万・10万・120万円の具体例、エクセルに貼って使える式、そして翌月10日の納付手順まで、実務に直結する形で整理します。今日の支払いからミスなく動ける計算式とチェックリストで、迷いをゼロにしましょう。

士業の所得税で1万円を差し引くときに知っておきたい範囲と対象士業をすっきり整理

士業に所得税の1万円を差し引く対象となるのは？覚えて得する士業一覧

「士業所得税1万円差し引く」ルールは、支払う側が特定の士業に報酬を支払うときに適用されます。ポイントは計算式です。（支払金額−1万円）×10.21％で源泉を差し引き、残額を相手へ支払います。対象は司法書士・土地家屋調査士・海事代理士の報酬などです。一方で、税理士や弁護士は1万円控除なしで計算し、行政書士は通常は対象外です。士業報酬源泉徴収は消費税の取扱いにも注意が必要で、原則として報酬と消費税を分けて請求する場合は税抜金額で計算します。よくある迷いどころは、個人か法人かです。司法書士法人へ支払う場合は源泉徴収不要が一般的で、個人の司法書士へ支払うときのみ差し引きます。制度の対象と例外を押さえると、請求書処理や経理がスムーズになります。

• 対象：司法書士・土地家屋調査士・海事代理士の報酬

• 1万円控除なし：税理士・弁護士の報酬（別ルール）

• 通常対象外：行政書士の報酬

補足: 取引相手が法人か個人か、請求書が税込か税抜かで計算が変わります。

源泉徴収の対象となる報酬・対象外となる支払いを徹底比較

源泉は「業務の報酬」に対して行います。登記申請の代理報酬、測量・表示登記、船舶登記などの手続き報酬は対象です。対して、実費の立替（登録免許税や交通費）は報酬ではないため対象外にします。請求書では報酬と実費を分けるのが実務のコツです。さらに顧問料が行政書士の場合は通常源泉なし、司法書士の顧問契約が報酬性を持つ場合は源泉対象になる点に注意しましょう。謝礼でも業務の対価なら源泉の対象になり得ます。1万円以下は「源泉不要」ではありません。司法書士などの対象士業では、1万円を差し引いてから10.21％で計算するため、少額でも源泉額が発生することがあります。支払側は税抜基準で計算し、端数処理は1円未満切捨てが一般的です。

区分	主な例	源泉の取扱い	留意点
司法書士等の報酬	登記申請代理、測量、船舶登記	（報酬−1万円）×10.21％	税抜報酬に適用
実費立替	登録免許税、証明書料、交通費	対象外	請求書で明確に区分
税理士・弁護士の報酬	申告、訴訟代理等	1万円控除なしの別計算	税抜で計算
行政書士報酬	許認可申請等	通常対象外	例外の確認が必要

補足: 迷ったら「業務対価か実費か」で仕分けると判断が速くなります。

司法書士へ支払う際の源泉徴収支払者が押さえるべき義務とベストな実務

司法書士へ報酬を支払うとき、支払者は支払時に源泉徴収し、翌月10日までに納付する義務があります。計算は税抜報酬から1万円を差し引き、10.21％を乗じるのが原則で、端数は1円未満切捨て。司法書士法人への支払いは源泉不要である点を忘れずに、相手が個人か法人かを必ず確認します。請求書では報酬と実費を分け、インボイス対応の税率や適格番号もチェックしましょう。支払調書の作成・交付、帳簿記帳、仕訳処理まで一気通貫で進めるとミスを防げます。「司法書士源泉徴収しない場合」は、対象判定や相手区分の誤りが多いので、契約書・請求書・資格の確認を徹底してください。司法書士源泉所得税納付書書き方は所定様式で「税理士等の報酬」の欄を用い、金額・人数を正確に記入します。

1. 対象判定：相手が個人か法人か、業務対価か実費かを確認
2. 計算：税抜報酬−1万円に10.21％、端数切捨て
3. 支払処理：源泉を差し引いて送金、控除内訳を請求書に明記
4. 納付：翌月10日までに納付書で納税
5. 記録：支払調書と帳簿・仕訳を保存

補足: 期末や大型案件では源泉額が大きくなるため、資金繰りも同時に管理すると安心です。

これで完璧！士業で所得税の1万円を差し引くための計算式＆ミスしない手順

基本は「支払い金額から1万円差し引き」税率の掛け方をやさしく解説

士業の報酬に源泉所得税をかけるとき、司法書士や土地家屋調査士などは「支払い金額から1万円を差し引いて10.21％を掛ける」のが原則です。たとえば支払額が100,000円なら、(100,000−10,000)×10.21％=9,189円が徴収額になります。弁護士や税理士は1万円控除なしの10.21％で、行政書士は対象外が基本です。ここでのポイントは対象士業の違いを見分けること、そしてインボイス対応の消費税をどう扱うかを先に決めることです。迷ったら請求書表記を確認し、支払時に控除→翌月10日までに納付という流れを徹底しましょう。以下の要点を押さえると経理処理が安定します。

• 対象士業の判定を先に行うこと

• (支払額−10,000)×10.21％が司法書士の基本式

• 徴収した税額は翌月10日までに納付する

税別と税込み、どちらで計算？迷わないための最終ジャッジ

実務では「税別か税込みか」で迷いがちですが、士業報酬の源泉計算は税抜の報酬金額を基準に行うのが原則です。請求書で消費税が区分明記されていれば、税抜金額から1万円を差し引いて10.21％を掛けます。税込みのみの記載で内訳不明なら、税込み総額を報酬として扱うリスクがあるため、請求書の税込税抜の明確化を依頼すると安全です。インボイス制度下では消費税の転嫁が明確になるため、税抜基準での計算整備が特に重要です。誤りやすいのは、税込総額から1万円控除をしてしまうケースなので、必ず税抜額で判断してください。判断の優先順位は次の通りです。

• 請求書の区分記載を確認（税抜額を取得）

• 税抜額が不明なら内訳の提示を依頼

• 税抜が確定したら(税抜額−10,000)×10.21％で計算

100万円超ならどう変わる？特例の計算式と端数処理の黄金ルール

司法書士に支払う報酬が大口になる場合、100万円以下は(支払額−10,000)×10.21％ですが、100万円超の一般的な報酬区分では別式が適用されることがあります。対象区分かを必ず確認し、該当しない士業（司法書士）では通常式を適用するのが基本です。端数処理は1円未満切り捨てが実務の黄金ルールで、合計の源泉税計算でも小数点は都度切り捨てが安全です。納付は翌月10日、納付書の区分は税理士等の報酬欄を使用します。迷いを防ぐため、次の表で実務の着眼点を整理します。

チェック項目	司法書士の取扱い	実務ポイント
計算式	(支払額−10,000)×10.21％	1円未満切り捨て
消費税	税抜基準で計算	請求書の区分記載を確認
100万円超	通常は上記式を継続	区分誤認に注意
納付期限	翌月10日	期日厳守

上記を踏まえ、税抜確認→計算→端数処理→納付の順で進めるとミスを減らせます。

実例で一発理解！士業への源泉徴収計算・振込額の出し方を徹底図解

5万円・10万円・120万円…報酬額別の控除額＆振込額のシミュレーション

士業報酬の源泉は「対象士業」と「計算式」を押さえるだけで迷いません。司法書士や土地家屋調査士に個人で支払う報酬は、（税抜報酬－1万円）×10.21％で所得税等を計算します。これは「士業所得税1万円差し引く」特有のルールで、弁護士や税理士は原則1万円控除がありません。例えば司法書士へ税抜5万円を支払うなら（50,000－10,000）×10.21％＝4,084円を控除、振込額は45,916円です。税抜10万円なら9,189円控除で90,811円を振込、税抜120万円では100万円超の別計算が必要です。消費税は控除対象に含めない（税抜で計算）が鉄則で、請求書が税込の場合は税抜に直してから計算します。法人の司法書士へは源泉不要、個人でも1万円以下の報酬は控除額0円になります。

税抜報酬	計算式（司法書士・個人）	源泉徴収額	振込額（税抜）
50,000円	（50,000−10,000）×0.1021	4,084円	45,916円
100,000円	（100,000−10,000）×0.1021	9,189円	90,811円
1,200,000円	100万円超の特例計算	要計算	税控除後に消費税を加算

上の計算は税抜ベースです。税込請求なら税抜へ変換してから源泉を求めます。

エクセルに貼り付けて即使える！計算式とプロが教える入力テクニック

源泉の計算はセル固定で効率化します。税抜報酬をA2、種別をB2（司法書士＝「JS」など）に置き、司法書士個人の源泉は次の式で再現できます。=IF(A2<=10000,0,ROUND((A2-10000)0.1021,0))。これで1万円以下は0円、超過分は10.21％を自動計算します。消費税を別セルで管理するなら税率セルC1に0.1021を置き、=IF(A2<=10000,0,ROUND((A2-10000)$C$1,0))のように絶対参照で固定すると大量明細でもブレません。税込請求に対応するには、税率セルD1に消費税率、税抜報酬を=ROUND(金額セル/(1+D1),0)で算出してから源泉式に渡します。司法書士法人や税理士法人など源泉不要のケースはB列の種別で分岐し、=IF(B2=”法人”,0,司法書士式)のように管理すると誤りを抑えられます。端数は0円単位へ四捨五入が実務で一般的です。

端数や消費税表示の違いで迷わない！プロの仕訳＆請求書チェック術

請求書はまず税別表示か税込表示かを確認し、源泉は税抜金額で計算します。司法書士や土地家屋調査士のような「士業源泉徴収消費税は含めない」タイプでは、税込のまま計算すると源泉過大になりやすいので要注意です。端数処理は源泉税額を円未満四捨五入、振込額は税抜報酬－源泉＋消費税で求めるのがわかりやすい運用です。仕訳は、個人の司法書士へ税抜10万円の例なら、借方：支払手数料100,000／貸方：未払金90,811・預り金9,189、支払時に預り金9,189／現金等9,189と整理します。司法書士源泉徴収しない場合の代表例は相手が法人で、行政書士はそもそもこの1万円控除の対象外です。よくあるチェックポイントは以下の通りです。

• 相手が個人か法人か（法人は源泉不要が多い）

• 対象士業かどうか（司法書士は対象、行政書士は対象外）

• 税込明細を税抜に直したか（税抜で源泉計算）

• 1万円控除の適用可否（司法書士等は適用、弁護士・税理士は通常非適用）

上の4点を通すだけで、士業報酬の源泉徴収計算と請求書確認のミスが大幅に減ります。

司法書士法人へ支払うときは要注意！源泉徴収がいらない場合とは？

個人司法書士と司法書士法人の支払い、源泉徴収の有無を完全攻略

個人の司法書士へ業務報酬を支払うときは、（支払金額−1万円）×10.21％で源泉徴収を行うのが原則です。これは「司法書士に該当する士業の報酬は源泉で所得税を差し引く」という制度で、いわゆる士業所得税1万円差し引くルールに当たります。いっぽうで司法書士法人への支払いは源泉徴収不要が基本です。法人は支払側での源泉対象外となるため、請求書の名義やインボイスの登録名義で個人か法人かを確認しましょう。消費税の取扱いも重要で、源泉計算の基礎に消費税を含めない選択が可能かを請求書で明示してもらうと経理が安定します。誤りを防ぐコツは、支払前に名義・対象業務・金額区分（報酬と実費）をチェックし、1万円控除の可否と端数処理をルール化することです。

• 確認ポイント

  • 名義が個人司法書士なら源泉徴収要、司法書士法人なら不要
  • 計算式は（報酬−1万円）×10.21％を基本に端数処理
  • 消費税は源泉基礎から除外できるか請求書で明示

行政書士・税理士法人・弁護士法人など他士業と比較！間違えやすい源泉徴収の壁

源泉徴収は士業ごとにルールが異なり、混同すると誤課税になりやすいです。司法書士や土地家屋調査士は1万円控除がありますが、税理士や弁護士は控除なしの10.21％が一般的です。さらに法人への支払いは原則として源泉徴収しない点も重要で、税理士法人・弁護士法人・司法書士法人はいずれも不要です。下表で対象とならない支払いパターンを整理し、請求書名義と業務内容を合わせて確認しましょう。特に「実費（登録免許税、郵送費）」は報酬と分け、源泉の基礎に含めないように経理処理を徹底します。誤りに気づいたら、納付書の修正と差額精算の社内手順を整備すると安全です。

士業・支払先	個人への報酬	法人への報酬	計算の主な違い
司法書士	源泉要（1万円控除あり）	不要	（支払額−1万円）×10.21％
土地家屋調査士	源泉要（1万円控除あり）	不要	司法書士と同様
税理士・弁護士	源泉要（控除なし）	不要	支払額×10.21％が中心
行政書士	原則不要	不要	報酬は源泉対象外が一般的

1. 名義確認：請求書とインボイスで個人か法人かを必ず確認
2. 区分確認：報酬と実費を分け、士業源泉徴収消費税の扱いを明示
3. 計算適用：司法書士は源泉所得税を差し引く際に1万円控除を適用
4. 記録保管：仕訳・納付書の控え・支払調書の根拠書類を保管

源泉徴収ミス撲滅！請求書・帳簿・仕訳までまるっとわかる実践のコツ

請求書と源泉徴収の記載例、支払明細のここを押さえる！

請求書や支払明細は、源泉の計算根拠がひと目でわかる構成にするとミスが激減します。司法書士や土地家屋調査士などの士業では、源泉所得税は（報酬金額−1万円）×10.21%で計算します。ここでのポイントは消費税を外して計算すること、そして「1万円控除」の対象となる士業かを明記することです。支払い側は、報酬、消費税、源泉、振込額の行を分けて表示し、受け取り側は請求書に源泉の表示有無を合わせます。なお、司法書士法人等の法人への支払いは多くが源泉徴収不要で、個人への報酬と区別が必要です。士業源泉徴収消費税の扱いを請求書本文に注記すると、経理・現場双方で認識ズレを防げます。「源泉は支払者が預かり、納付者も支払者」であることを支払明細に示しておくと実務がスムーズです。

• 源泉の計算は税抜報酬が原則で、1万円を差し引いて10.21%を乗じます

• 請求書と支払明細の表示項目は報酬・消費税・源泉・振込額を分解します

• 個人の司法書士は源泉対象、司法書士法人は原則源泉不要を明記します

補足として、弁護士や税理士は1万円控除なしの式であるため、士業ごとの違いを明文化しておくと誤計算を回避できます。

仕訳・帳簿・未払処理士業と所得税の1万円差し引くシーン別鉄板ルール

仕訳は「報酬は税抜、源泉は預り金、消費税は仮払消費税」で組み立てると迷いません。司法書士への個人報酬は士業所得税の1万円差し引く計算式を用い、弁護士・税理士は控除なしの10.21%で処理します。源泉は支払時に発生し、翌月10日までに「税理士等の報酬」区分の納付書で納付します。未払計上時は源泉を同時認識し、支払日に預り金を消し込むのが鉄則です。司法書士源泉所得税納付書書き方の実務では、人数や区分の誤記が多いため、支払調書の控えと金額を突き合わせてから記入すると安全です。経理フローに「1万円控除の対象確認→税抜判定→計算→仕訳→納付」の番号手順を埋め込むと、源泉徴収しないケースの取り違いも防げます。

取引	借方	貸方	注記
報酬計上（税抜10万円、源泉9,189円）	司法書士報酬100,000 / 仮払消費税10,000	未払金110,811 / 預り金9,189	源泉=(100,000−10,000)×10.21%
支払時	未払金110,811	普通預金110,811	源泉差引後の振込
源泉納付時	預り金9,189	普通預金9,189	翌月10日までに納付

上の流れを様式化しておけば、源泉徴収しない場合の見落としや人数欄の誤りを実務レベルで回避できます。

納付期限や納付書の準備もバッチリ！源泉所得税の手続き丸わかり

源泉所得税の納付期限＆納付ステップを時系列でスッキリ解説

源泉所得税は、報酬や料金を支払った翌月10日までに納付します。納期限が土日祝に重なる場合は翌営業日が期限となり、うるう年でも取り扱いは同じです。司法書士・税理士・弁護士などの士業へ支払う報酬は、区分により計算式が異なります。司法書士は（支払金額−1万円）×10.21%で、いわゆる「士業所得税1万円差し引く」取り扱いの代表例です。インボイス対応の消費税は原則分離で、税込処理の誤差に注意します。資金繰りを崩さないため、支払月の経理締めと同日に納付準備を進めるのが安全です。

• ポイント

  • 翌月10日が原則期限
  • 休日は翌営業日へ順延
  • 消費税は原則分離で計算

短期のキャッシュアウトを見越し、請求書受領時点で源泉額と納付資金を確保するとスムーズです。

税理士など報酬の納付書の書き方とよくある人数欄ミス修正ガイド

納付は金融機関またはダイレクト納付等で行います。手書きの納付書では、税目、整理番号、納期等、課税期間、納付税額、人数欄を正確に記入します。オンラインは事前の利用開始手続と税目区分の選択を誤らないことが重要です。人数欄は「源泉徴収の件数」を指し、士業報酬を複数名に支払った合計件数を入れます。書き間違えた場合は二重線＋訂正印で修正し、電子の場合は再入力で整合性を確保します。税理士報酬や弁護士費用のように1万円控除がない区分と混在させないことが、計算・記帳の整合に直結します。源泉所得税納付書書き方は最新様式を確認のうえ、事前に社内で記入例を共有すると安心です。

項目	手書きの要点	オンラインの要点
税目・区分	税目番号の選択ミス防止	メニュー選択を手順化
納期等	翌月10日基準で設定	自動計算の期日確認
人数欄	支払件数を記入	件数フィールドに正数
金額	小数処理に注意	端数切捨て規程を適用
摘要	支払月や対象明記	備考欄で補足可

計算根拠の保存と、請求書・仕訳と金額が一致しているかを最終チェックします。

司法書士の源泉所得税納付書で頻発するミスをゼロに！要注意ポイント

司法書士への報酬は（支払金額−1万円）×10.21%で計算します。ここでの落とし穴は、消費税を含めて1万円を差し引くなどの計算順序ミスや、行政書士と混同して1万円控除を誤適用するケースです。納付書では「税目・区分」の選択違い、摘要欄の支払月記載漏れ、人数欄の件数と金額の不整合が典型的なエラーです。次のチェックリストでゼロミスを目指しましょう。

1. 計算式が司法書士区分に合致しているか（士業源泉徴収の計算差異を確認）
2. 消費税の分離処理が正しいか（インボイスの適格請求書に基づく）
3. 税目・区分の選択が正しいか（税理士報酬と混在させない）
4. 人数欄の件数が支払伝票と一致しているか
5. 摘要欄に支払年月や「司法書士報酬」と明示しているか

司法書士報酬を個人に支払う場合と法人（司法書士法人）で取り扱いが変わる点や、源泉徴収しない場合の要件も事前に確認しておくと、後処理の手戻りを防げます。

なぜ士業で所得税の1万円を差し引く？ルーツと適用範囲をやさしく解説

歴史や税務の裏側まで！1万円差し引くルールの真の理由とは

報酬から1万円を差し引いてから10.21％を源泉する仕組みは、特定の士業に支払う報酬のうち、実費相当や少額部分への過度な課税を避けるという制度趣旨が背景にあります。税務実務では「司法書士」「土地家屋調査士」「海事代理士」などが対象で、同一人へ1回の支払金額から1万円を控除して計算します。消費税の取り扱いは重要で、税込で請求されても源泉は原則税抜に適用するのが安全です。計算式はシンプルで、（支払額−1万円）×10.21％を用い、端数は1円未満切り捨てが基本。なお、弁護士や税理士は1万円控除がない一般式が使われるため、同じ士業でも区分に注意が必要です。検索ニーズが多い「士業所得税1万円差し引く」の論点は、どの士業が対象か、なぜ差し引くのか、どの金額にかけるのかの3点に集約されます。

• ポイント

  • 同一人・1回の支払ごとに1万円を控除
  • 税抜報酬を基準に（支払側の経理処理と整合）
  • 税率10.21％（所得税＋復興特別所得税）

補足として、1万円以下の支払は源泉ゼロになるケースがあり、請求書や支払明細の整合が実務のカギです。

司法書士・土地家屋調査士と行政書士で対応が違う理由をひもとく！

「司法書士」「土地家屋調査士」などに1万円控除式が適用される一方、「行政書士」には適用されません。これは法令上の対象区分の違いに基づき、対象士業は報酬の性質や受任形態が源泉徴収の制度設計とマッチするため、実費性・少額保護の観点で1万円を差し引く扱いになっています。対して行政書士は、一般の報酬源泉の対象外業務が多いため、原則として源泉徴収不要の場面が目立ちます。よくある誤解は「士業なら一律で源泉する」という思い込みで、実務では士業ごとの取り扱いと個人・法人の別を押さえることが先決です。たとえば、司法書士法人への支払は源泉不要が基本で、個人の司法書士報酬は（支払額−1万円）×10.21％で計算します。関連する「士業源泉徴収消費税」「士業報酬源泉徴収」の論点も、税抜基準と対象区分をそろえると迷いません。

区分	対象例	源泉の有無	計算の特徴
司法書士（個人）	登記申請等	あり	（支払額−1万円）×10.21％
司法書士法人	同上	なし	源泉不要（報酬の支払時）
土地家屋調査士（個人）	測量・表示登記等	あり	（支払額−1万円）×10.21％
行政書士	許認可申請等	多くはなし	業務内容で源泉対象外が中心
弁護士・税理士（個人）	相談・申告等	あり	1万円控除なしで10.21％

補足として、「司法書士源泉徴収1万円以下」なら差し引き後がゼロになり、源泉徴収しない処理になります。

源泉徴収忘れが招くリスクと税務調査で慌てないための完全チェックリスト

源泉徴収漏れが起きる誤認ポイントと調査で問われやすい注意点

士業報酬の源泉は科目や取引先により要否が分かれ、誤認が漏れの温床になります。特に司法書士は「支払額から1万円を差し引いて10.21％」で計算する特殊ルールがあり、行政書士や税理士とは扱いが異なります。消費税は原則税抜対価に源泉を乗じるため、請求書の税込・税別の読み違いも典型ミスです。顧問料が継続役務かつ源泉対象の士業であるか、個人か法人（司法書士法人は源泉不要の場面が多い）かの判定も必須です。漏れが発覚すると、不納付加算税や延滞税が生じ、取引別の仕訳修正と納付書の再作成が必要になります。是正の流れは、対象期間の支払記録を洗い出し、士業源泉徴収計算で差額税額を確定、納付と帳簿訂正、支払調書・報告資料の整合確認の順に進めると混乱を最小化できます。税務は「継続適用」と「合理的根拠」を重視するため、計算ロジックと根拠資料の保存が安心に直結します。

• 顧問料の扱いや源泉徴収しない場合の是正の流れ

税務調査前に見直すべき請求書・契約書の着眼点

請求書と契約書の整合は調査の初手で確認されます。業務内容の具体性（登記申請書作成などの司法書士業務か、単なる事務代行か）で源泉対象が分かれます。税別表示か税込表示か、インボイスの適格番号、消費税区分が明記されているかを確認し、源泉計算の基礎となる税抜対価を誤らないことが重要です。支払先の個人・法人区分、司法書士法人や税理士法人など源泉不要の可能性がある記載、支払サイトと検収基準の整備も論点です。契約で月額顧問料がある場合、対象業務に源泉対象役務が含まれるかを条項で判別できるようにしておくと、士業源泉徴収計算の再現性が高まります。さらに、源泉所得税納付書の書き方と金額内訳を裏づける支払台帳を紐づけ、人数欄や期間の誤記を防ぎましょう。調査では「計算式」「根拠資料」「整合」の三点セットを即提示できる体制が有効です。

• 請求書の税別表示や業務内容の明記など確認観点

確認項目	重点ポイント	典型エラー
業務内容	司法書士の登記関連か一般事務かを明確化	業務名が曖昧で源泉対象外と誤解
取引先区分	個人か法人か、司法書士法人表記の有無	法人を個人扱いして源泉を控除
金額表示	税抜・税込、消費税区分の明記	税込額に源泉率を乗じて過大控除
契約条件	顧問料に対象役務が含まれるか	一部対象を見落として漏れが発生

上記をひと目で確認できるチェックシート化で、税務調査時の説明負担を大幅に下げられます。

士業や所得税の1万円差し引くにまつわるよくある質問をギュッと解決

納税・手続き・用紙まわり問い合わせの多い疑問と解決法

源泉所得税の納付は、司法書士や税理士などの士業へ報酬を支払った側が行います。司法書士の報酬は支払金額から1万円を差し引いて10.21％を掛けるのが特徴で、これを「士業所得税の1万円を差し引く」計算として実務で使います。納付書は金融機関窓口で入手できますが、手元にない場合は税務署で事前交付を受けるのが確実です。書き方の基本は、科目を「税理士等の報酬」区分にし、税額・人数・支払年月を誤りなく記載することです。よくある訂正は二重線＋訂正印で対応しますが、読み取れない場合は新しい納付書に書き直すほうが安全です。インボイス対応では消費税相当額を除いた税別報酬に計算する点が重要で、税込で源泉計算しないよう注意しましょう。締切は原則翌月10日、遅延は加算税のリスクがあるため、支払直後に納付計画を立てるとミスが減ります。

• 源泉は支払側が納付し、期限は原則翌月10日です

• 司法書士は1万円控除後に10.21％を乗じます

• 納付書の区分・人数・税額を厳密に記入します

• 税込で計算しないことが大切です

よくある質問

Q. 源泉所得税の納付書はどこで入手できますか？
A. 税務署の窓口で交付されます。金融機関に常備されていない場合があるため、事前入手が安心です。

Q. 書き間違えたらどう直しますか？
A. 二重線で訂正し訂正印を押します。読みにくい場合は新しい用紙に転記します。

Q. ダウンロードやPDF印刷はできますか？
A. 用紙は定型で、原票での提出が原則です。税務署で交付を受けてください。

Q. 100万円超の扱いは？
A. 司法書士については（支払額−1万円）×10.21％の考え方で運用します。税込計算や他士業の式と混同しないようにしましょう。

Q. 源泉を差し引くと相手の請求書はどう扱いますか？
A. 請求金額から源泉所得税を控除して振込し、差し引いた税額を支払側が納付します。

補足として、年末や繁忙期は窓口が混み合うため、余裕を持って用紙準備と金額確認を進めると安心です。

個人で司法書士へ支払う場合や源泉徴収の支払い主が誰かを徹底解説

司法書士に個人が報酬を払う場合でも、支払者が事業として支払うなら源泉徴収の対象です。計算は（報酬−1万円）×10.21％、消費税は外して計算します。支払主が会社でも個人事業主でも源泉の納付義務は支払側にあります。法人に払うときの注意は、司法書士法人への報酬は源泉徴収をしない点です。振込時は、請求書の税別報酬から源泉額を控除して支払い、差額は源泉の預り金として帳簿処理します。年明けには支払調書の交付と法定調書の提出が求められるため、支払日・金額・源泉額の記録を整えましょう。なお、報酬が1万円以下であっても、司法書士のルールは「支払額から1万円を控除して計算」する方式です。つまり支払額が1万円以下なら課税対象がゼロとなり源泉税は発生しません。逆に、行政書士や税理士は1万円控除の対象ではないため、混同は禁物です。

区分	源泉徴収の要否	税額計算の考え方	代表的な注意点
司法書士（個人）	必要	（報酬−1万円）×10.21％	税別報酬で計算、請求書の消費税は除外
司法書士法人	不要	なし	法人への支払は源泉しない
税理士・弁護士（個人）	必要	報酬×10.21％など	1万円控除は適用しない
行政書士（個人）	必要	報酬×10.21％など	対象業務の確認が必要

• 支払主が納付し、振込額は報酬−源泉税です

• 司法書士法人は源泉徴収しないため、相手の区分確認が必須です

よくある質問

Q. 司法書士の源泉徴収は誰が払うのですか？
A. 支払側が差し引いて納付します。司法書士側は控除後の金額を受け取ります。

Q. 司法書士の源泉徴収は1万円以下なら不要ですか？
A. 方式は支払額から1万円を差し引いて計算するため、支払額が1万円以下なら課税対象がなくなり結果的に税額はゼロです。

Q. 司法書士源泉所得税の仕訳はどうなりますか？
A. 例として、報酬を「支払手数料」、源泉を「預り金」、差額を「現預金」で処理します。

Q. 司法書士報酬の支払調書は必要ですか？
A. 個人の司法書士へ支払った場合は作成・提出の対象です。金額や源泉額を正確に記録してください。

Q. 士業源泉徴収の消費税は含めますか？
A. 消費税相当額を除外して、税別報酬に対して計算します。

迷ったときここから！士業の所得税1万円差し引く計算式テンプレート集＆導入ステップ

エクセルで自由自在！自社用にカスタマイズできる式とフォーマットの使い方

士業の報酬に関する源泉所得税は、司法書士や土地家屋調査士など一部で支払金額から1万円を差し引いて10.21%を掛けるのが基本です。エクセルでは、税込/税抜の扱いと1万円控除の可否を切り替えられるよう変数セルを用意すると運用が安定します。例えば、A2に支払金額、A3に消費税額、A4に「1万円控除フラグ」、A5に税率0.1021を固定し、計算セルに「=IF(A4=1,MAX(0,(A2-A3)-10000),A2-A3)*$A$5」と設定します。これで税込請求書から消費税を除外して本体課税に統一でき、対象外の士業（行政書士や税理士など）ではフラグを0にすれば通常の10.21%で算出可能です。さらに、端数処理は1円未満切り捨ての関数INTで固定すると会計基準と合わせやすく、請求書・振込額・納付額の整合性が保てます。

• ポイントを明示し、誤差要因を排除できます

• 税率を固定して誤入力を防げます

• 1万円控除の有無をワンクリックで切替可能

エクセルの共通フォーマットを使えば、士業源泉徴収の計算を誰でも同じ精度で処理できます。

請求書管理も帳簿も全自動へ！源泉徴収計算の最速自動化アイデア

源泉徴収の実務は、計算だけでなく請求書の受領から納付まで一気通貫に自動化するとミスが減ります。まず、請求書管理ツールで「司法書士/土地家屋調査士/海事代理士は1万円控除、弁護士/税理士は控除なし」と職種コードでルール化し、取引先マスタに個人/法人を登録します（司法書士法人等は一般に報酬源泉の対象外となる取引が多く、判定が重要です）。次に、インボイス対応の税区分から税抜本体を抽出し、エクセルまたは会計ソフトに連携して(本体−1万円)×10.21%のロジックをAPIで適用します。最後に、支払時に振込額と源泉額の差額計上、月次で翌月10日納付のタスクを自動生成し、納付書の書き方テンプレートに金額を差し込めば、担当者の判断を最小化できます。証憑、仕訳、納付がつながることで税務調査に強い帳簿が実現します。

自動化ポイント	実装のコツ	注意点
職種判定	取引先マスタに資格種別	行政書士は1万円控除なし
個人/法人判定	法人格フラグ	司法書士法人は取引内容確認
税抜抽出	インボイス税区分で分離	消費税は源泉対象外
端数処理	1円未満切捨て	規程に明記して統一
納付業務	翌月10日タスク化	人数/金額の記載ミス防止

一覧のルールを運用マニュアルに反映し、例外時のみ手動承認にすると安定します。