税理士試験合格率の公式最新データと科目別難易度・大学別ランキング徹底解説

税理士試験の合格率は、毎年多くの受験者が注目する最重要データです。今年の【令和6年度】の合格率は16.6％。受験者数【34,528人】のうち、合格者は【5,717人】にとどまりました。過去5年を見ても大きく変動しておらず、近年は安定して15～17％台と、依然として高い壁が立ちはだかります。

「会計科目ならもっと合格しやすい？」「年齢や学歴で差が出る？」「制度変更で今後はどうなる？」——そんな疑問や不安を感じていませんか？特に近年は、法人税法や所得税法など主要税法科目の合格率が10％台前半と下がりつつあり、科目選択や学習計画も一層の工夫が必要になっています。

初学者はもちろん、再チャレンジ組や社会人受験生も、最新データと現状分析を正確に知ることで「自分に合った戦略」を描けます。この記事では、公式の合格率推移、科目別難易度、大学・学歴・年齢別の特徴、他資格との比較、そして試験制度の最新動向まで、徹底的にまとめて解説。読み進めるだけで、合格までの道筋が明確になり、今すぐ動き出す「ヒント」が手に入ります。

不確かな情報に振り回されて時間や勉強労力を無駄にしないためにも、まずは本記事で、税理士試験合格までの全体像を正しく掴んでください。

税理士試験の合格率の公式最新データと全体動向解説

令和5・6年度の合格率と受験者数の詳細

税理士試験は日本でも屈指の難関資格として知られており、合格率や受験者数の詳細な把握は受験対策に直結します。2023年度（令和5年）と2024年度（令和6年）の公式データによると、全体合格率は16.6％となっています。下記は最新2年分の主要データの比較です。

年度	受験者数	合格者数	合格率
令和6年度	35,821人	5,950人	16.6%
令和5年度	36,096人	6,095人	16.9%

前年より受験者数はわずかに減少した一方、合格者数もわずかに減っています。この合格率は毎年大きな変動がなく、安定して難関であることを示します。令和6年度の科目別合格率については、簿記論19.1%、財務諸表論20.9%、法人税法12.3%、所得税法11.0%等となっており、科目ごとに難易度の差が明確になっています。

合格を目指すには、こうした科目ごとの特徴や最新データをしっかり把握し、自身の戦略を立てることが重要です。

合格率の変動要因と長期推移の分析

税理士試験の合格率は、年度による若干の違いはあるものの、おおむね15～18％の範囲で推移し続けています。その背景には、受験者数の動向や受験資格の緩和、社会経済情勢など様々な要因があります。特に令和初期からは大学別・年齢別の広がりや、受験資格の一部緩和も影響しています。

主な変動要因は次の通りです。

• 受験者数の増減：社会全体の景気変動や、税理士業界の将来性への関心によって志願者数が上下します。

• 試験制度改定：一部の科目で出題範囲の見直しや受験資格の緩和が行われ、過去と比較して受験者層が広がる傾向があります。

• 科目別難易度：簿記論や財務諸表論は比較的合格率が高く、法人税法や所得税法は低い傾向があります。

また、過去10年間の全体合格率推移を確認すると、

年度	合格率
2015年	15.8%
2018年	17.6%
2021年	17.1%
2024年	16.6%

このように、全体を通じて難易度が高く、安定した試験水準が保たれています。今年度以降も同程度の合格率が予想され、データを活用した戦略的な学習がカギとなります。

科目別合格率と難易度のリアルな違い

会計科目（簿記論・財務諸表論）の合格率推移と傾向

会計科目となる簿記論および財務諸表論は、税理士試験の中で最初のステップとして多くの受験生が挑戦します。例年の合格率推移を見ると、簿記論が15～19％、財務諸表論が18～22％程度で安定しています。近年は受験者数の増加とともに若干の難化傾向も見られ、基準点の引き上げによる影響も受けやすい科目です。過去5年の合格率推移を表で示します。

年度	簿記論（合格率）	財務諸表論（合格率）
令和6年	16.0％	21.1％
令和5年	17.4％	18.8％
令和4年	18.3％	20.3％
令和3年	19.3％	20.8％
令和2年	16.7％	22.6％

特に簿記論は初学者にも人気ですが、出題範囲が広いため短期間での合格は簡単ではありません。財務諸表論は理論と計算のバランスが重要です。どちらも過去問対策と基礎力の強化がポイントとなります。

税法科目（法人税法・所得税法・相続税法など）の合格率と学習ポイント

税法科目は、会計科目に比べて合格率が低く、難易度の高さが特徴です。法人税法、所得税法、相続税法はいずれも10％前後の合格率で推移しています。合格率の安定性はあるものの、範囲や法改正の影響、記述式の出題による対応力が求められます。

科目	令和6年合格率	令和5年合格率
法人税法	10.1％	10.0％
所得税法	10.2％	10.8％
相続税法	11.8％	11.0％

学習ポイントとしては、理論暗記の早期着手と法改正事項への重点対策が不可欠です。特に法人税法はボリュームが多く難関と言われていますが、毎年の出題パターンを押さえて効率よく学習することが合格への近道です。

選択科目・酒税法、国税徴収法などの合格状況

選択科目として受験可能な酒税法や国税徴収法などは、受験者が比較的少ないですが、合格率は年や科目によって大きく異なります。例えば直近では、酒税法が13.5％、国税徴収法が17.7％と比較的高めに推移しています。これらの科目はマイナーである分、過去問対策や情報収集が重要になります。

科目	令和6年合格率	令和5年合格率
酒税法	13.5％	13.4％
国税徴収法	17.7％	18.6％
消費税法	13.7％	16.4％

選択科目は専門的な内容が出題されるため、得意分野の見極めが重要です。科目選択によって合格率や学習負担が大きく変化するため、自分の状況や志望に合わせて最適な選択をしましょう。

大学別・学歴別・年齢別の合格率動向と受験者属性

大学別の合格率ランキングと特徴

税理士試験では、大学別に合格者数や合格率の差が見られます。主な特徴として、いわゆる「税理士に強い大学」や難関国公立大学、歴史ある私立大学の上位進出が多くなっています。大学別合格率の一例を下記に示します。

順位	大学名	合格者数	合格率（推定）
1	早稲田大学	165	約8％
2	慶應義塾大学	142	約7％
3	明治大学	120	約6％
4	中央大学	105	約5％
5	東京大学	89	約4％

上位大学は学内での試験対策講座や資格支援体制が充実している点が特徴です。合格者実績を見ると、特定大学の卒業生が多く合格しており、競争意識や学習環境が大きく影響しています。

年齢層別合格率の推移と特徴

税理士試験の年齢層別合格率を見ると、20代が最も高く、30代以降はやや低下する傾向があります。全体として30代～40代の割合も一定数を占めています。若年層は学校や専門学校で体系的な学習を受けているため、短期集中型の学習が合格に結びつきやすいと言えます。

• 20代：約18％

• 30代：約14％

• 40代以降：約10％

年代ごとに学習スタイルや可処分時間が異なるため、働きながら挑戦する社会人は計画的かつ持続的な学びが重要となります。家庭や仕事と両立するには効率的な学習法や時間管理術を取り入れることが不可欠です。

学歴別受験者の合格実績と考察

学歴別で見ても、大学卒業以上の受験者が大半を占めており、合格率も高い傾向です。専門学校や短大、高卒の方も挑戦は可能ですが、学歴による合格率の差が一定見られます。これは専門的な学習環境や受験資格の違いが影響しているためです。

学歴	受験者数（割合）	合格率（目安）
大卒以上	約72％	約16％
専門・短大	約16％	約11％
高卒	約10％	約7％

高学歴層は学術的な基礎力や情報収集・分析力に強みがある一方、他の学歴層も粘り強く継続した学習によって合格が充分に可能です。受験資格や学習方法に応じて適切なコースや講座を選ぶことで、合格への道はしっかり開かれています。

税理士試験の合格率に関わる難易度総合分析と他資格との比較

税理士試験の難易度の本質的理由解説

税理士試験の難易度は日本の国家資格の中でも極めて高い部類に入り、その本質には明確な理由があります。まず5科目合格制という仕組みが特徴的で、科目ごとに独立した専門知識が必要です。特に簿記論や財務諸表論、税法科目では、単なる暗記では太刀打ちできず、実践的な計算力と理論理解、応用力が求められます。さらに評価方法が絶対評価ではなく相対評価を採用しているため、合格者人数があらかじめ絞られている点が、毎年の合格率を約10〜20%程度に抑えています。この仕組みが、他資格にはない独特の難しさや長期戦に繋がります。受験経験者の多くが「心理的なハードルが高い」「勉強期間が長期化する」と感じるのもこうした背景があるためです。

他国家資格との合格率・難易度比較分析

税理士試験の合格率は、他の人気国家資格と比べても低い傾向が続いています。下記のテーブルで主な資格を比較します。

資格	合格率（目安）	主な特徴
税理士	15〜18%	科目合格制・長期間必要
公認会計士	10〜12%	合格までの総勉強時間が莫大
社会保険労務士	5〜7%	一発勝負・受験者数が多い
中小企業診断士	4〜8%	一部科目合格制

税理士試験の特性は「科目別合格制」にあり、受験計画を立てやすい点もありますが、年数をかけて5科目すべてに合格する難しさが際立ちます。特に近年は簿記論や財務諸表論、法人税法の合格率推移が注目されます。試験内容の専門性、競争率の高さが難易度に直結しています。

受験資格緩和や制度変更の影響と難易度変動

ここ数年、税理士試験の受験資格は一部緩和が行われました。大学在学中でも一定単位取得で受験が可能になったことで、受験者層が多様化しています。直近の推移を見ると、令和5年～令和6年で受験者数は増加傾向ですが、合格率自体は全体で16%前後を維持。大学別の合格率をみても名門大学を中心に高い水準が保たれつつ、私立や地方大学からの合格者も増えています。

• 制度変更で全体の合格率には大きな影響が見られない

• 新制度により若手受験者が増加し、学習方法や講座利用の多様化が進行

• 専門学校（TACなど）のサポート活用が合格への一手となる

こうした動向を正しく理解し、近年のデータや合格実績も確実に押さえて学習計画を立てることで、税理士試験合格への最短ルートを描くことが重要です。

科目別合格点・勉強時間・合格戦略の詳細ガイド

合格点の算出方法と各科目の合格最低点傾向

税理士試験は国税庁が公表する基準に基づき、各科目ごとに相対評価で合格点が設定されます。一般的に、全科目60点（100点満点換算）を基準にしつつ、科目ごとの得点分布や難易度によって合格最低点は若干変動します。過去の傾向としては簿記論や財務諸表論は得点分布が安定していて、60点付近が合格ラインとなることが多いですが、税法科目（法人税法・所得税法など）は年度によって58～62点前後で設定される場合もみられます。

各科目の合格最低点の特徴を整理すると、以下のようになります。

科目	想定合格点(目安)	備考
簿記論	60点前後	比較的安定した合格基準
財務諸表論	60点前後	記述問題に配慮が必要
法人税法	60点前後だが変動	難易度により上下することも
所得税法	60点前後だが変動	難易度・平均点の影響を受ける
消費税法	60点前後	近年若干の変動を感じる
相続税法	60点前後	問題難易度で若干前後

相対評価で合格者数を調整するため、年度や受験者全体の出来によって合格点が変動する点に注意してください。

科目別おすすめ勉強時間と勉強計画例

税理士試験は各科目ごとに求められる勉強時間に大きな差があります。合格者の多くが目安とする勉強時間の目安を挙げると以下のようになります。

科目	推奨勉強時間(目安)	ポイント
簿記論	400～600時間	商業簿記や会計理論の基礎を重視
財務諸表論	400～600時間	理論問題の演習を繰り返す
法人税法	700～1,000時間	条文の暗記と応用計算が重要
所得税法	700～1,000時間	複雑な事例問題対策も必須
消費税法	400～600時間	計算・理論のバランス重視
相続税法	500～700時間	法規の理解と計算力が求められる

おすすめの学習計画例

1. 勉強期間を1年と仮定し、週単位での目標設定が効果的です。
2. 社会人の場合は平日は1～2時間、休日は3～5時間を目安に習慣化しましょう。
3. 試験6か月前から「過去問→模擬試験→弱点克服」と段階的に内容をシフトします。

テキスト・問題集・答練・模試などを繰り返し活用し、知識の定着と実践力を高めていくことが合格への近道です。

科目合格制度を利用した長期的な合格計画

税理士試験は「科目合格制度」によって、1年ごとに一部科目合格を積み上げることができます。この制度を最大限活用することで、多忙な社会人や学生も継続的な合格を目指せます。

メリット

• 1度合格した科目は生涯有効で、以後の試験で再受験する必要がありません。

• 5科目すべてを一度に受験する必要がなく、学習負担を分散できます。

合格戦略例

• まずは合格率が高めの「簿記論」「財務諸表論」で基礎力を固め、その年に1～2科目合格を目指します。

• 翌年以降、取得済み科目を活かして「法人税法」や「所得税法」など難易度の高い科目へ徐々に挑戦していきます。

長期計画のポイント

• 年度ごとの学習進捗やライフイベントを考慮し、「3年計画」「5年計画」など個別に合格ロードマップを作成しましょう。

• 定期的に進捗を確認・修正し、着実に合格を重ねることが重要です。

働きながら、または大学在学中など状況に応じた学習プランを立てることで、着実な合格が目指せます。

主要予備校・通信講座の合格率比較と活用ポイント

主要予備校の実績と合格率の信頼性分析

税理士試験の対策として多くの受験生が選んでいるのが、TAC・大原・LEC・資格の学校クレアールといった主要予備校や通信講座です。これらの学校では合格実績や合格率を打ち出していますが、その数値の見方には注意が必要です。例えば、各予備校で発表する「合格率」は一部の講座登録者や模範的な事例が中心になることも多く、国税庁が発表する全国平均の税理士試験合格率（例年16～18％前後）より高くなりやすい傾向があります。

合格実績や体験談が豊富なスクールほど信頼できる印象を受けますが、中立的な比較には必ず国税庁の公式データを基準に置きましょう。以下は代表的な予備校と公式平均の比較です。

学校名	公式合格率目安	予備校公表合格率	実績紹介の有無
TAC	16～18％	30～50％	多数掲載
大原	16～18％	30～45％	多数掲載
LEC	16～18％	非公表または20～40％	一部掲載

独自の母数や集計方法による差異があるため、予備校の数字だけを鵜呑みにしないことが大切です。

独学と予備校利用のメリット・デメリット

税理士試験の準備方法として、独学と予備校・通信講座利用のどちらを選ぶかは多くの受験生の悩みです。それぞれの特徴を整理します。

独学のメリット

• 費用が非常に安価

• 自分のペースで学習計画を立てやすい

独学のデメリット

• 試験範囲や出題傾向の情報収集に手間がかかる

• 学習のモチベーション維持や疑問解決が難しい

予備校・通信講座のメリット

• 出題傾向に沿ったカリキュラムや教材が手に入る

• 講師による丁寧な解説、疑問点の即時解決

• 模擬試験や講座仲間と切磋琢磨できる環境

デメリット

• 受講料負担が大きい

• 通学の場合は時間と場所の制約が生じる

受験者の年齢やバックグラウンド、科目数、社会人か学生かなどでも最適な選択肢は異なります。

適切な予備校講座・通信講座の選び方

自分に合った講座を選ぶ際、以下のポイントを重視すると納得感のある選択ができます。

1. 合格者の声や実績 …自身の属性（大学生・社会人・主婦など）と近い合格者の事例があるか。
2. 選択可能なコースやサポート …通学・通信・Webフォローなど学習スタイルの柔軟さ。
3. 教材やカリキュラムの詳細 …最新の法改正や出題傾向に対応しているかをチェック。
4. 講師との相性 …事前説明会や無料体験、資料請求を活用して雰囲気も検討。
5. 費用対効果 …合格までの総額や分割制度の有無も比較検討。

さらに、多くの受験生が複数科目を数年かけてクリアしている点をふまえ、長期的な学習計画に合致しているかも重要です。受験資格や年度ごとの合格率推移も確認しておきましょう。自分に最適な環境を選ぶことが合格への近道となります。

合格率に関する実態データと受験者の声

合格者・不合格者の属性分析

税理士試験の合格率は例年15％前後で推移しています。最新のデータをもとに、合格者と不合格者の属性を以下のテーブルで比較します。

区分	合格者の特徴	不合格者の特徴
年齢層	20代～30代が中心	幅広いが30代以上の割合が高い
学歴	国公立・私立大卒が過半数	高卒や社会人経験者も一定数いる
受験回数	平均2～4回	5回以上も珍しくない
勉強時間	年間900～1,200時間以上	勉強時間不足や計画性のなさが目立つ

合格者は計画的な学習習慣を身につけている傾向があります。一方、不合格者は計画の甘さや基礎力不足から何度も挑戦するケースが多いです。

受験者のリアルな悩みと成功パターン

多くの受験生が直面する悩みの一つは「学習時間の確保」と「学習内容の理解度」に関するものです。特に働きながら勉強を続ける社会人受験生は、モチベーションの維持やノイローゼといった心理的ストレスも課題となっています。

強く意識したい成功パターンは次の通りです。

• 定期的なアウトプットの実施

• 過去問・模試での実践の繰り返し

• 弱点科目の早期発見と修正

• 独学だけでなく専門講座の活用

これらを実践している合格者には、簿記論や財務諸表論など主要科目で高得点を出すケースが目立ちます。反対に、非効率な丸暗記学習や計画性の低い反復が続くと不合格に陥りやすいです。

科目ごとの特性と合格しにくいポイントの正確な把握

各科目ごとに合格率や難易度には特徴があります。代表的な主要科目について、苦戦しやすいポイントと対策をまとめます。

科目	合格率（参考値）	苦戦ポイント	推奨対策
簿記論	約16％	理解力・スピードが要求される	問題演習量の確保、時間配分強化
財務諸表論	約17％	理論と計算の融合が難しい	問題パターンの把握・反復練習
所得税法・法人税法	約10％	範囲が広く記述量多い	体系的な知識整理、重要論点重視

特に税法系科目は出題範囲が広く、情報整理とアウトプット力が重要です。自分の得意・不得意を早めに把握することが合格への近道です。

税理士試験の合格率に関するよくある質問集（FAQ各種）

一発合格率や科目ごとの合格率はどのくらい？

税理士試験の一発合格率は非常に低く、全科目を初回で一度に合格する方はごくわずかです。各科目の合格率は例年15%から20%前後で推移しており、毎年国税庁の発表データでもこの傾向が続いています。特に簿記論・財務諸表論で比較的高い合格率が見られ、税法科目では10%台前半という年も少なくありません。

科目	合格率（例年平均）
簿記論	17～20%
財務諸表論	17～20%
所得税法・法人税法	11～14%
消費税法	13～16%
相続税法	10～14%

一発合格を狙う場合は、計画的な受験と得意科目からの攻略が重要です。

合格点の決め方と過去の推移は？

税理士試験の合格点は原則として各科目で満点の60%以上と定められていますが、実際には試験の難易度や合格者数の調整により若干の補正が入ることがあります。過去の推移でも大きな変動はなく、多くの年度で60点前後が合格基準と公表されています。

年度	合格点（科目平均）
令和5年	60点
令和4年	60点
令和3年	60点

難度に応じて調整が行われることがあるため、常に60点以上を確保できる力を養うことが求められます。

難易度の高い科目とその理由は？

税理士試験の中でも特に難易度が高いとされるのは、法人税法や所得税法です。これらの科目は範囲が広い上に、理論・計算の両方の深い理解が必要とされます。

• 法人税法：法令改正の影響を受けやすく、最新知識が必須

• 所得税法：条文暗記だけでなく応用力が試される

また、受験者の多くが苦戦しやすいポイントとして、複雑な税法計算や理論問題の多さが挙げられます。学習計画では、苦手分野を着実に克服することが合格の鍵です。

学歴や年齢別の合格率は？

学歴や年齢は合格率に大きな影響を与える要素ではありません。国税庁や受験機関の集計結果によると、主な傾向は以下の通りです。

• 大学在学生や新卒層：継続的な学習時間を確保しやすく、合格率が比較的高い

• 社会人や年長層：限られた時間ながら、効率的学習や経験値を活かして合格する方も多数

学歴・年齢によって制限されることはなく、どのライフステージでも挑戦可能な資格試験です。

どの予備校・通信講座が合格率が高い？

税理士試験対策の大手予備校（TAC、大原、資格の学校LECなど）が毎年高い合格実績を公表しています。以下は主な特徴です。

• TAC：直前対策と模試が充実し、毎年多くの合格者を輩出

• 大原：オリジナル教材や個別指導で学習サポート体制が強い

• LEC：働きながら学びやすい通信講座プランが好評

各校とも合格率の公表は限定的ですが、選択時は卒業生の合格者数や口コミ評価も参考になります。自分のライフスタイルや学習適性にあったスクール選びが大切です。

勉強時間の目安や効率的な勉強法は？

税理士試験合格のためには、1科目あたり平均300～500時間程度の学習が推奨されています。5科目受験の場合は累計で1,500～2,500時間を見込む必要があります。働きながら受験する方は、効率的な学習法を意識しましょう。

• 週単位で学習計画を立てる

• インプット（理論・計算の基礎固め）とアウトプット（過去問演習）のバランスを重視

• 隙間時間の活用と集中力維持の工夫

• モチベーション維持のための定期的な自己評価

過去問題と最新の出題傾向を分析しながら、確実な得点力を身につけるのが合格への近道です。

税理士試験の合格率が変動する試験制度・受験環境の最新状況と今後の動向

直近の制度変更が合格率に与える影響

近年、税理士試験の合格率は税理士法改正や受験資格の緩和、試験科目の選択肢増加といった制度変更に大きく影響されています。特に、2024年度には一部の受験資格要件が見直され、実務経験や大学・学部による受験ハードルが変化しています。これにより、受験者層の多様化が進み、例年とは異なる合格率推移が見られます。例えば、令和5年と比較すると、特定の大学卒業生や社会人経験者の受験が増加し、それに伴い合格者の背景も広がっています。今後も制度変更による受験者数や合格者の割合の変動は注意が必要です。

試験方法のIT化や出題傾向の変化

税理士試験は従来の筆記試験中心から、テクノロジーを活用した出題・運営への変革が進んでいます。近年はCBT（コンピューター・ベースド・テスティング）導入の議論が本格化し、試験問題もより時事性や実務性を意識した傾向が強まっています。財務諸表論や簿記論など主要科目でも、理論だけでなくケーススタディ形式や実務応用問題が増加しています。最新の傾向を把握し、過去問対策だけでなく多角的な学習が求められています。

受験環境の変化と学習ツールの最新進化

コロナ禍以降、学習環境は大きく変化し、オンライン講座やモバイル対応の問題集、AI搭載の個別学習アプリなどが一般化しています。自宅や移動中でも勉強できる環境が整い、TACや大手予備校もデジタル教材を拡充。これにより、社会人や大学生など多様なライフスタイルに合わせた学習が可能になりました。特に、復習効率を高めるAIテスト機能や進捗管理ツールの利用で、より効果的な短期間合格も現実的になっています。

今後の税理士試験合格率と難易度の予測と備え

今後の合格率や難易度は、さらなる制度改正やデジタルシフトに左右されると考えられます。近年の受験者数推移や各科目の合格率から見ると、一部の科目では合格率が微増する一方、法人税法・所得税法など税法科目は依然として難度が高い状況です。備えるべきポイントとして

• 合格率の高い科目から計画的に受験を進める

• IT化や新傾向への対応を意識した教材選び

• 継続的な視野で受験スケジュールを設計

• 最新情報を常にチェックし柔軟に戦略を修正

これらを意識することで、今後も変化する試験環境でも安定した合格を目指すことができます。

年度	合格率（全体）	合格率（簿記論）	合格率（財務諸表論）	合格率（法人税法）
令和5年	17.0％	15.8％	18.2％	13.0％
令和6年	16.6％	16.5％	17.5％	12.8％

最新データを活用し、変化する試験制度に的確に対応していくことが重要です。